企业会计朋友看过来：

2020年年度财务决算你准备好了吗？

2020年12月2日（星期三）上午，陈所长组织我所部分员工，就《如何做好代理记账年终财务决算和帮助指导客户做好年终财务决算》进行了专题讨论。

讨论会上，大家争相发言，既回顾了会计制度关于年终财务决算的规定，又谈了自己对做好年终财务决算的意见。最后，陈所长对大家的发言作了肯定，并对做好年终财务决算的重点内容和方法作了总结讲话。其主要内容如下：

一、做好年终财务决算非常重要，不仅关系到会计信息质量高低，还关系到合理纳税和企业管理水平的提高，代理记账人员和审计人员都要高度重视。按“业务高水平，工作高效率，服务高质量”的要求，代理记账人员要尽心尽力为客户做好2020年年度财务决算，审计人员要指导和帮助其他客户搞好2020年年度财务决算。

二、年终财务决算的主要内容和方法

（一）实物盘点。对公司的固定资产、存货等实物资产进行认真

盘点，盘点后对盘盈、盘亏要找到原因，并作出处理，调整账务，达到账实相符。

（二）货币资金清查。对现金进行盘点，对银行存款进行核对，

如有未达账，应编制《银行存款余额调节表》，做到账实相符和账账相符。

（三）检查账簿各科目余额和发生额。要对当年1-11月的账簿各科目余额和发生额进行认真检查，发现错误，及时纠正；对漏记的经济事项要补记入账。

（四）往来账清理和核对。对企业应收、应付款项先清理，再函证核对。对应收、应付款项的清理包括：余额是否有误，发生额有无“串户”，是否存在同一户名既有应收又有应付的情况，是否存在坏账，是否存在应销账但长期挂账，等等。

在清理的基础上，分别做处适当处理。一是更正差错；二是调账；三是处理坏账损失；四是建议领导安排人催收欠账；五是向对方函证，

可采用书面函证或微信、QQ与对方单位对账。

（五）检查有无多提、少提折旧，多摊、少摊待摊费用，多转少转成本等，如有以上情况要进行账务调整。

（六）进行减值测试。确定是否应提各项减值准备，如应提，就要预提入账。

（七）当年发生的业务应完整入账，做到应收尽收，应付尽付，收付不跨年。要求员工当年发生的费用在年终结账前办理报销。特别注意12月末要比较准确地计提应交税费、应付职工薪酬（含工资和年终奖等）和应付利息等。

（八）认真做好税收筹划。一是对企业所得税进行合理筹划，特别要提醒企业如存在连续三年以上亏损情况，要认真分析、核实其原因，如因会计核算不准确等原因造成的，要自行纠正，以避免税务风险。二是关注增值税的实际缴纳税负率是否低于同行业的平均水平。三是盘点一次近三年来各项税收优惠政策特别是今年新冠疫情若干税收优惠政策是否已经享受，别错失优惠的机会。如：2018年1月1日至2020年12月31日期间购置的除房屋以外的固定资产，单价在500万元以下的可以一次性扣除；2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳，等等。

以上供企业会计朋友参考。

                         四川首义联合会计师事务所

                            2020年12月8日